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國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)《全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施方案》的通知

文章出處:本站瀏覽次數(shù):93發(fā)表時(shí)間:2021-01-19

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施方案》的通知

稅總發(fā)〔2020〕74號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局,國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,局內(nèi)各單位:

現(xiàn)將《全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施方案》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,實(shí)施過程中遇到的重大問題請(qǐng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局(政策法規(guī)司)。

國(guó)家稅務(wù)總局

2020年12月31日

 

全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施方案

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于持續(xù)開展“減證便民”行動(dòng)重大決策部署,深化“放管服”改革,優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行證明事項(xiàng)和涉企經(jīng)營(yíng)許可事項(xiàng)告知承諾制的指導(dǎo)意見》(國(guó)辦發(fā)〔2020〕42號(hào)),結(jié)合前期試點(diǎn)情況和稅務(wù)工作實(shí)際,制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神,全面貫徹習(xí)近平法治思想,堅(jiān)持以納稅人為中心,深入推進(jìn)“放管服”改革,加快轉(zhuǎn)變政府職能,針對(duì)直接面向納稅人的依申請(qǐng)稅務(wù)事項(xiàng),全面推行證明事項(xiàng)告知承諾制,切實(shí)減少證明材料報(bào)送,加強(qiáng)事中事后公正監(jiān)管,創(chuàng)新服務(wù)管理理念和方式,推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化,努力建設(shè)人民滿意的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(二)基本原則。

堅(jiān)持問題導(dǎo)向。以方便納稅人辦事為導(dǎo)向,有針對(duì)性地解決辦理部分稅務(wù)事項(xiàng)仍需提交繁瑣證明等問題,切實(shí)提升辦稅特別是享受稅收優(yōu)惠政策便利度。

堅(jiān)持高效便民。聚焦納稅人重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和事項(xiàng),優(yōu)化辦事流程,完善服務(wù)措施,確保推行工作落地見效。國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一明確告知承諾制制度規(guī)范,修改信息系統(tǒng),減輕基層負(fù)擔(dān)。

堅(jiān)持統(tǒng)籌推進(jìn)。強(qiáng)化系統(tǒng)觀念,注重工作集成,做到制度化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)防控、分類監(jiān)管、信息共享協(xié)同推進(jìn),切實(shí)形成工作合力。

堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控。從稅務(wù)工作實(shí)際出發(fā),對(duì)保留的稅務(wù)證明事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度、核查難度以及糾錯(cuò)成本等進(jìn)行綜合研判,穩(wěn)妥確定推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)范圍,成熟一批、推行一批,確保過程可控、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)管有效。

(三)工作目標(biāo)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、行政確認(rèn)、稅收減免等依申請(qǐng)的稅務(wù)事項(xiàng)要求提供證明材料時(shí)實(shí)行證明事項(xiàng)告知承諾制,以稅務(wù)機(jī)關(guān)清楚告知、納稅人誠(chéng)信守諾為重點(diǎn),推動(dòng)形成標(biāo)準(zhǔn)公開、規(guī)則公平、預(yù)期明確、各負(fù)其責(zé)、信用監(jiān)管的稅收治理模式,從制度層面進(jìn)一步解決納稅人辦事繁、辦稅難等問題,持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

二、主要任務(wù)及實(shí)施步驟

(一)梳理確認(rèn)保留的稅務(wù)證明事項(xiàng)(2021年1月15日前)

在前期開展的稅務(wù)證明事項(xiàng)清理工作基礎(chǔ)上,根據(jù)法律、行政法規(guī)、稅務(wù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件,對(duì)照《稅收征管操作規(guī)范》《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,梳理確認(rèn)保留的稅務(wù)證明事項(xiàng),摸清底數(shù),為全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制打好基礎(chǔ)。(政策法規(guī)司牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合)

(二)研究明確實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)(2021年1月底前)

本實(shí)施方案所稱稅務(wù)證明,是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí),提供的需要由行政機(jī)關(guān)或者其他機(jī)構(gòu)出具、用以描述客觀事實(shí)或者表明符合特定條件的材料。稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制,是指公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)以書面形式(含電子文本,下同)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容以及不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知申請(qǐng)人,申請(qǐng)人書面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的工作機(jī)制。

按照最大限度便民利企原則,在保留的稅務(wù)證明事項(xiàng)中研究明確實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)。要有針對(duì)性地選取與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或生活密切相關(guān)的、使用頻次較高或者獲取難度較大的稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制。對(duì)可以通過信息共享、部門協(xié)查取得,通過事后核查可以有效防范風(fēng)險(xiǎn),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明,要積極實(shí)行告知承諾制。有關(guān)證明事項(xiàng)直接涉及重大國(guó)家稅收安全、國(guó)家秘密或?qū)儆谥匾嫱馐马?xiàng),風(fēng)險(xiǎn)較大、糾錯(cuò)成本較高、損害難以挽回的,不適用告知承諾制。(政策法規(guī)司牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合)

(三)確定告知承諾制的適用對(duì)象(2021年2月10日前)

對(duì)于實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng),申請(qǐng)人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。申請(qǐng)人不愿承諾或者無(wú)法承諾的,應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)部門依據(jù)法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定要求提供的證明。

申請(qǐng)人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的,在信用修復(fù)前不適用告知承諾制。不適用告知承諾制的具體情形由國(guó)家稅務(wù)總局明確。(政策法規(guī)司牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合)

(四)規(guī)范告知承諾制工作程序(2021年3月底前)

按照全面準(zhǔn)確、權(quán)責(zé)清晰、通俗易懂的要求,逐項(xiàng)科學(xué)編制告知承諾制工作規(guī)程、制作告知承諾書格式文本。書面告知的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事項(xiàng)名稱,設(shè)定依據(jù),證明內(nèi)容,承諾方式,不實(shí)承諾可能承擔(dān)的民事、行政、刑事責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)核查權(quán)力,承諾書是否公開、公開范圍及時(shí)限等;要堅(jiān)持實(shí)事求是,相關(guān)要求要可量化、易操作,不含模糊表述或兜底條款。書面承諾的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括申請(qǐng)人已知曉告知事項(xiàng)、已符合相關(guān)條件、愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任以及承諾的意思表示真實(shí)等。(相關(guān)業(yè)務(wù)司局按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

(五)修改信息系統(tǒng)、辦稅指南(2021年6月底前)

配套修改信息系統(tǒng)中辦事流程和表證單書,將告知承諾程序環(huán)節(jié)、告知承諾書文本和虛假承諾的認(rèn)定處理文書嵌入信息系統(tǒng),同時(shí)在信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息記錄、歸集和推送。修改相關(guān)辦稅指南。(政策法規(guī)司、納稅服務(wù)司、征管和科技發(fā)展司牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)司局配合)

(六)發(fā)布目錄、文本和指南(2021年6月底前)

以公告形式發(fā)布實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄,通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等向社會(huì)公開,同步發(fā)布告知承諾書格式文本和辦稅指南,方便申請(qǐng)人查閱、索取或者下載。(政策法規(guī)司、納稅服務(wù)司按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

(七)正式實(shí)行及持續(xù)改進(jìn)(2021年7月1日開始)

按照公布的推行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)范圍、辦稅指南等正式實(shí)行告知承諾制,并加強(qiáng)跟蹤分析和評(píng)估。國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)部門信息共享和行政協(xié)助機(jī)制完善程度以及事中事后監(jiān)管能力水平,適時(shí)擴(kuò)大稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制適用范圍,并進(jìn)一步推動(dòng)徹底取消有關(guān)稅務(wù)證明事項(xiàng)。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“各省稅務(wù)局”)對(duì)已經(jīng)通過信息共享取得并可即時(shí)查驗(yàn)的稅務(wù)證明,可自主公告決定不再索要有關(guān)證明材料和承諾書,并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案,以查驗(yàn)結(jié)果替代證明材料。(政策法規(guī)部門牽頭,相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合)

三、監(jiān)管要求

(一)加強(qiáng)事中事后核查。針對(duì)稅務(wù)證明事項(xiàng)特點(diǎn)等分類確定事中事后核查辦法,將承諾人的信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況作為確定核查辦法的重要因素,明確核查時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、方式以及是否免予核查。對(duì)免予核查的事項(xiàng),要綜合運(yùn)用“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、智慧監(jiān)管等方式實(shí)施日常監(jiān)管,不得對(duì)通過告知承諾制方式辦理的申請(qǐng)人采取歧視性監(jiān)管措施。對(duì)在核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實(shí)的,依法終止辦理、責(zé)令限期整改、撤銷行政決定或者予以行政處罰,并根據(jù)虛假承諾的認(rèn)定處理文書確定為失信信息。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于在線政務(wù)服務(wù)的若干規(guī)定》,著力解決稅務(wù)部門與地方政府間政務(wù)信息資源共享不暢問題。要利用政務(wù)信息共享平臺(tái)、政務(wù)服務(wù)移動(dòng)客戶端、區(qū)塊鏈技術(shù)等收集、比對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù),實(shí)施在線核查,也可以通過檢查等方式開展現(xiàn)場(chǎng)核查。確需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查的,要依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”平臺(tái)和應(yīng)用程序等,將承諾情況及時(shí)準(zhǔn)確推送給有關(guān)稅務(wù)人員,為一線監(jiān)管執(zhí)法提供信息支撐,同時(shí)要優(yōu)化工作程序、加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同,避免煩企擾民。相關(guān)數(shù)據(jù)尚未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享、難以通過上述方式核查的,要積極通過協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制,請(qǐng)求其他行政機(jī)關(guān)協(xié)助核查。(相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

(二)加強(qiáng)信用監(jiān)管。認(rèn)定告知承諾失信行為必須以具有法律效力的文書為依據(jù),通過核查或者日常監(jiān)管等方式發(fā)現(xiàn)虛假承諾的,根據(jù)虛假承諾認(rèn)定處理文書確定為失信信息。相關(guān)信息將在稅務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄、歸集,并納入納稅信用評(píng)價(jià)。對(duì)虛假承諾失信扣分情況有異議的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用復(fù)評(píng)或復(fù)核。依托各級(jí)信用信息共享平臺(tái)和稅務(wù)信用信息系統(tǒng),加強(qiáng)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的互聯(lián)互通和共享。運(yùn)用納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,實(shí)施差異化服務(wù)和管理措施。依法依規(guī)做好納稅人有關(guān)信息和商業(yè)秘密保護(hù)。(納稅服務(wù)部門、征管科技部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

(三)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。梳理工作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采取措施切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。加強(qiáng)行政指導(dǎo),強(qiáng)化告知和指導(dǎo)義務(wù)。建立承諾退出機(jī)制,在稅務(wù)事項(xiàng)辦結(jié)前,申請(qǐng)人有合理理由的,可以撤回承諾申請(qǐng),撤回后應(yīng)當(dāng)按原程序辦理稅務(wù)事項(xiàng)。對(duì)涉及社會(huì)公共利益、第三方利益或者核查難度較大的稅務(wù)證明事項(xiàng),向社會(huì)公開告知承諾書,接受社會(huì)監(jiān)督。當(dāng)事人拒絕公開的,應(yīng)當(dāng)提交辦理稅務(wù)事項(xiàng)所需證明。(相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

四、保障措施

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全面推行告知承諾制工作的領(lǐng)導(dǎo),抓好組織實(shí)施。總局政策法規(guī)司要牽頭做好稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制推行工作,統(tǒng)籌確定推行事項(xiàng)、報(bào)送信息系統(tǒng)修改業(yè)務(wù)需求。各主管業(yè)務(wù)司局要對(duì)實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)逐項(xiàng)研究制定工作規(guī)程,明確告知承諾書格式文本、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、核查辦法和不實(shí)承諾認(rèn)定文書。納稅服務(wù)司要更新辦稅指南、落實(shí)虛假承諾納入納稅信用評(píng)價(jià)的規(guī)定。征管和科技發(fā)展司、電子稅務(wù)管理中心要做好信息系統(tǒng)修改調(diào)整工作。各省稅務(wù)局要認(rèn)真部署、抓好落實(shí)、壓緊責(zé)任,積極參加地方政府建立的工作協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)部門間信息共享和行政協(xié)助,及時(shí)上報(bào)告知承諾制推行成效、數(shù)據(jù)和典型經(jīng)驗(yàn)做法。

(二)開展培訓(xùn)宣傳。要組織開展學(xué)習(xí)培訓(xùn),加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流,提升一線人員執(zhí)行落實(shí)能力。要強(qiáng)化宣傳引導(dǎo),通過報(bào)刊、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等渠道,深入宣傳全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制的重要意義、主要做法、典型經(jīng)驗(yàn)和實(shí)施效果等,發(fā)揮示范帶動(dòng)作用,合理引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期,及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切,營(yíng)造良好輿論氛圍。(政策法規(guī)部門、稅收宣傳部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

(三)加強(qiáng)督促檢查。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)推行、落實(shí)稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制的督促檢查,對(duì)納稅人反映的制度執(zhí)行不到位等突出問題,開展重點(diǎn)檢查,對(duì)落實(shí)不力、問題突出的嚴(yán)格依法依規(guī)追究責(zé)任。(政策法規(guī)部門、督察內(nèi)審部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé))

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制為重要抓手,加快推進(jìn)“放管服”改革,降低制度性交易成本,減輕納稅人負(fù)擔(dān),激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力。各省稅務(wù)局在全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制過程中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)意見建議,要及時(shí)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局(政策法規(guī)司)。



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