財(cái)政行政處罰聽證實(shí)施辦法

中華人民共和國財(cái)政部令第109號

《財(cái)政行政處罰聽證實(shí)施辦法》已經(jīng)2021年12月31日部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2022年3月1日起施行。

部  長   劉  昆

2022年1月14日

財(cái)政行政處罰聽證實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門行政處罰聽證程序,維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督財(cái)政部門依法實(shí)施行政處罰，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，制定本辦法

第二條 財(cái)政部門行政處罰聽證，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開、及時(shí)和便民的原則，保障當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的權(quán)利。 

第三條 聽證由擬作出財(cái)政行政處罰的財(cái)政部門組織，具體工作由其法制工作機(jī)構(gòu)或者財(cái)政部門負(fù)責(zé)人指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。 

第四條 聽證人員包括：聽證主持人、聽證員和記錄員。

聽證主持人由財(cái)政部門負(fù)責(zé)人指定本部門非本案調(diào)查人員擔(dān)任。 

聽證員由聽證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，協(xié)助聽證主持人工作。 

記錄員由聽證主持人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)聽證筆錄等具體工作。 

財(cái)政部各地監(jiān)管局（以下簡稱監(jiān)管局）作出的財(cái)政行政處罰，其聽證主持人由該監(jiān)管局負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任。 

第五條 聽證參加人包括：當(dāng)事人及其代理人、案件調(diào)查人員、第三人及其代理人、證人、鑒定人、翻譯人員等有關(guān)人員。 

第六條 財(cái)政部門擬作出下列行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織聽證： 

（一）吊銷行政許可證件; 

（二）暫停會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè); 

（三）責(zé)令資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)停業(yè); 

（四）禁止供應(yīng)商參加政府采購活動(dòng)、禁止采購代理機(jī)構(gòu)代理政府采購業(yè)務(wù)； 

（五）責(zé)令會計(jì)人員不得從事會計(jì)工作； 

（六）暫停注冊會計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)； 

（七）責(zé)令資產(chǎn)評估專業(yè)人員停止從業(yè)； 

（八）較大數(shù)額罰款； 

（九）沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價(jià)值非法財(cái)物； 

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。 

財(cái)政部作出罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰的，“較大數(shù)額”、“較大價(jià)值”標(biāo)準(zhǔn)為對公民作出1萬元以上的處罰，對法人或者其他組織作出10萬元以上的處罰。 

地方財(cái)政部門作出罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰的，其聽證相關(guān)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會或者人民政府的規(guī)定執(zhí)行。 

第七條 財(cái)政部門告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)送達(dá)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》?！敦?cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)載明行政處罰的內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，當(dāng)事人依法享有的權(quán)利等。 

第八條 當(dāng)事人要求聽證的，可以在《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》的送達(dá)回證上簽署意見，也可以向財(cái)政部門書面提出。聽證申請應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》之日起5日內(nèi)提出，未在規(guī)定期限內(nèi)提出的，財(cái)政部門視為放棄聽證權(quán)利，并記錄在案。 

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證申請之日起30日內(nèi)組織聽證，并在舉行聽證的7日前將《財(cái)政行政處罰聽證通知書》送達(dá)聽證參加人?！敦?cái)政行政處罰聽證通知書》應(yīng)當(dāng)載明聽證的時(shí)間、地點(diǎn)，聽證主持人、聽證員、記錄員的姓名，當(dāng)事人的權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)。聽證參加人應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰聽證通知書》的3日內(nèi)將送達(dá)回證發(fā)回財(cái)政部門。 

第十條 當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1至2名代理人參加聽證。當(dāng)事人委托代理人參加聽證的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證日前向財(cái)政部門提交委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書及委托代理人的身份證明文件。授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)及權(quán)限。委托代理人代為撤回聽證申請或者明確放棄聽證權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)有委托人的明確授權(quán)。 

第十一條 當(dāng)事人認(rèn)為聽證人員、鑒定人、翻譯人員與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的，有權(quán)申請回避。 

聽證人員、鑒定人、翻譯人員認(rèn)為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。 

第十二條 聽證主持人的回避，由組織聽證的財(cái)政部門負(fù)責(zé)人決定。 

聽證員的回避，由聽證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。 

記錄員、鑒定人、翻譯人員的回避，由聽證主持人決定。 

第十三條 除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。 

當(dāng)事人認(rèn)為不宜公開進(jìn)行聽證的，應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰聽證通知書》之日起3日內(nèi)書面提出。 

公開舉行聽證的案件，應(yīng)當(dāng)先期公告當(dāng)事人的姓名或名稱、案由和聽證的時(shí)間、地點(diǎn)，并應(yīng)當(dāng)允許公眾旁聽。 

第十四條 聽證應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）聽證開始前由記錄員查明聽證參加人身份、到場情況，并宣讀聽證紀(jì)律； 

（二）聽證主持人宣讀聽證事由、聽證會組成人員，告知聽證參加人的權(quán)利和義務(wù)，宣布聽證開始； 

（三）案件調(diào)查人員提出已掌握的事實(shí)、證據(jù)，擬作出行政處罰的理由、依據(jù)以及處罰意見； 

（四）當(dāng)事人或其代理人進(jìn)行陳述、申辯，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)； 

（五）第三人或其代理人進(jìn)行陳述，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)； 

（六）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人和案件調(diào)查人員就案件的事實(shí)、各自出示證據(jù)的合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性等問題進(jìn)行相互質(zhì)證、辯論。經(jīng)聽證主持人允許，雙方可以向證人、鑒定人員發(fā)問； 

（七）辯論終結(jié)，聽證主持人可以就案件的事實(shí)、證據(jù)及有關(guān)問題，再次征求聽證參加人的意見； 

（八）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人、案件調(diào)查人員作最后陳述； 

（九）聽證主持人宣布聽證結(jié)束。 

第十五條 聽證舉行的全過程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄像或者錄音，并由記錄員制作聽證筆錄。 

聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章。聽證參加人認(rèn)為有錯(cuò)誤的，有權(quán)要求補(bǔ)充或者改正。聽證參加人拒絕簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。     

聽證主持人、聽證員和記錄員應(yīng)當(dāng)對聽證筆錄進(jìn)行審閱、簽名。 

第十六條 聽證過程中，聽證參加人違反聽證紀(jì)律或者擾亂聽證秩序的，聽證主持人應(yīng)當(dāng)予以制止；制止無效的，可以責(zé)令其退出聽證會場。 

第十七條 有下列情形之一的，由聽證主持人決定延期舉行聽證： 

（一）當(dāng)事人或其代理人在舉行聽證日前書面申請延期，且延期理由正當(dāng)?shù)模?/span> 

（二）聽證參加人違反聽證紀(jì)律或擾亂聽證秩序，聽證主持人制止無效的； 

（三）可以延期的其他情形。 

延期舉行聽證的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向聽證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽證延期通知書》，告知延期理由和重新聽證的時(shí)間。 

第十八條 有下列情形之一的，由聽證主持人決定中止聽證： 

（一）聽證主持人認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響財(cái)政部門行政處罰決定的準(zhǔn)確和公正的，或者當(dāng)事人或其代理人提出新的事實(shí)、理由和證據(jù)，主持人認(rèn)為需要重新調(diào)查核實(shí)的； 

（二）存在回避情形，且無法即時(shí)更換被申請回避人員致使聽證無法按期舉行的； 

（三）申請聽證的公民死亡、法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的； 

（四）因不可抗力，致使聽證無法繼續(xù)舉行的； 

（五）可以中止聽證的其他情形。 

中止舉行聽證的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向聽證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽證中止通知書》，告知中止理由。 

中止情形消失后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的時(shí)間確定后重新向聽證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽證通知書》。 

第十九條 有下列情形之一的，由具體負(fù)責(zé)實(shí)施聽證工作的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定終止聽證：

（一）有權(quán)提起聽證的公民死亡、喪失行為能力，沒有繼承人或者繼承人放棄聽證權(quán)利的,以及沒有監(jiān)護(hù)人或者監(jiān)護(hù)人放棄聽證權(quán)利的； 

（二）有權(quán)提起聽證的法人或者其他組織終止，無權(quán)利義務(wù)承受人或者承受其權(quán)利的法人或者組織放棄聽證權(quán)利的； 

（三）當(dāng)事人書面撤回聽證申請，放棄聽證權(quán)利的； 

（四）當(dāng)事人及其代理人無正當(dāng)理由拒不出席聽證或未經(jīng)主持人許可中途退出的； 

（五）可以終止聽證的其他情形。 

第二十條 聽證結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，依法作出行政處罰決定。 

第二十一條 聽證主持人、聽證員、記錄員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律及有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。違反法律及有關(guān)規(guī)定的，取消其聽證主持人、聽證員、記錄員的資格，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 

第二十二條 財(cái)政部門對依法應(yīng)當(dāng)聽證的行政處罰事項(xiàng)不組織聽證，或者不按照規(guī)定組織聽證的，不得作出行政處罰決定。 

第二十三條 因組織聽證所發(fā)生的費(fèi)用由組織聽證的財(cái)政部門承擔(dān)。 

當(dāng)事人參加聽證所發(fā)生的費(fèi)用，組織聽證的財(cái)政部門不予承擔(dān)。 

第二十四條 當(dāng)事人同意并簽訂確認(rèn)書的，財(cái)政部門可以采用傳真、電子郵件等電子方式送達(dá)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書》、《財(cái)政行政處罰聽證通知書》、《財(cái)政行政處罰聽證延期通知書》、《財(cái)政行政處罰聽證中止通知書》等文書。  

第二十五條 經(jīng)過聽證程序的案件，聽證期間不計(jì)算在行政處罰決定的期限內(nèi)。 

聽證期間為當(dāng)事人提出聽證申請之日至聽證筆錄由聽證參加人完成簽字或者蓋章之日。 

第二十六條 本辦法中“3日”、“5日”、“7日”的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。 

第二十七條 本辦法自2022年3月1日起施行。《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號）同時(shí)廢止。

財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人

就修訂出臺 《財(cái)政行政處罰聽證實(shí)施辦法》答記者問

近日，財(cái)政部對《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號，以下簡稱23號令）進(jìn)行了修訂，形成了《財(cái)政行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第109號，以下簡稱《辦法》），于2022年3月1日起施行。為方便各方面了解落實(shí)《辦法》有關(guān)內(nèi)容，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就《辦法》相關(guān)問題回答了記者提問。

問：《辦法》修訂的背景是什么？ 

答：23號令是財(cái)政部門落實(shí)行政處罰法有關(guān)聽證制度的具體規(guī)定，自2005年實(shí)施以來，在增強(qiáng)財(cái)政部門及其工作人員依法行政理念、規(guī)范行政處罰程序、保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益等方面發(fā)揮了重要作用。2021年新修訂的行政處罰法，增加了行政處罰種類,擴(kuò)大了行政處罰聽證范圍，強(qiáng)化了聽證筆錄的效力，增加了電子送達(dá)方式等內(nèi)容。因此，23號令應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出相應(yīng)修改。此外，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，23號令中有關(guān)納入聽證范圍的行政處罰金額標(biāo)準(zhǔn)已明顯過低；實(shí)踐中還存在部分規(guī)定操作性不強(qiáng)的問題，也需要相應(yīng)修訂23號令。 

問：《辦法》修訂的基本原則是什么？ 

答：修訂過程中，主要遵循了以下原則：一是堅(jiān)持依法修訂。嚴(yán)格按照有關(guān)上位法規(guī)定，調(diào)整行政處罰聽證范圍、完善聽證規(guī)則，確保行政處罰聽證工作依法開展。二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和行政管理需要，聚焦解決行政處罰聽證實(shí)踐中反映的問題，調(diào)整聽證相關(guān)金額標(biāo)準(zhǔn)，完善授權(quán)委托規(guī)定，確保修訂內(nèi)容務(wù)實(shí)管用。三是堅(jiān)持高效便民。以人為本，優(yōu)化細(xì)化聽證程序，增加電子送達(dá)方式，保障當(dāng)事人便利可及。 

問：《辦法》對聽證范圍作了哪些調(diào)整？ 

答：一是新增部分聽證事項(xiàng)。根據(jù)新修訂的行政處罰法規(guī)定，將“沒收較大數(shù)額違法所得”、“沒收較大價(jià)值非法財(cái)物”等行政處罰種類納入聽證范圍；根據(jù)會計(jì)法、資產(chǎn)評估法、政府采購法及其實(shí)施條例等規(guī)定，將“責(zé)令會計(jì)人員不得從事會計(jì)工作”、“責(zé)令資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)停業(yè)”、“責(zé)令資產(chǎn)評估專業(yè)人員停止從業(yè)”、“禁止供應(yīng)商參加政府采購活動(dòng)”、“禁止采購代理機(jī)構(gòu)代理政府采購業(yè)務(wù)”等行政處罰措施納入聽證范圍。二是刪除部分聽證事項(xiàng)。根據(jù)財(cái)政行政許可事項(xiàng)取消情況，相應(yīng)刪除“吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書”、“取消政府采購業(yè)務(wù)代理資格”等聽證事項(xiàng)。 

問：《辦法》調(diào)整聽證金額標(biāo)準(zhǔn)的主要考慮？ 

答：23號令規(guī)定，財(cái)政部作出罰款行政處罰的，其“較大數(shù)額罰款”的標(biāo)準(zhǔn)為對公民作出5000元以上罰款，對法人或者其他組織作出5萬元以上罰款。但隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，實(shí)踐中普遍反映現(xiàn)行法律制度中罰款標(biāo)準(zhǔn)過低，違法成本低，懲罰力度不夠。為有效發(fā)揮行政處罰的震懾作用，《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步貫徹實(shí)施<中華人民共和國行政處罰法>的通知》中將規(guī)章設(shè)定的罰款限額由3萬元提高至10萬元，不少法律法規(guī)在制定或修訂時(shí)也大幅提高了罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，因此，有關(guān)行政處罰聽證金額的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。此外，新修訂的行政處罰法沒有對“沒收較大數(shù)額違法所得”、“沒收較大價(jià)值非法財(cái)物”中的“較大數(shù)額”、“較大價(jià)值”的標(biāo)準(zhǔn)作出規(guī)定，為便于實(shí)踐操作，也需要予以明確。 

綜上，《辦法》將財(cái)政部作出“較大數(shù)額罰款”標(biāo)準(zhǔn)提高至對公民作出的1萬元以上罰款、對法人或者其他組織作出10萬元以上罰款；明確作出沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰的，“較大數(shù)額”、“較大價(jià)值”的標(biāo)準(zhǔn)與作出罰款的“較大數(shù)額”標(biāo)準(zhǔn)一致。同時(shí)延續(xù)23號令規(guī)定，明確地方財(cái)政部門作出罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物等行政處罰的，其聽證相關(guān)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會或者人民政府的規(guī)定執(zhí)行。 

問：《辦法》在優(yōu)化聽證流程方面有哪些新舉措？ 

答：一是調(diào)整當(dāng)事人提交授權(quán)委托書的時(shí)間及內(nèi)容。將提交授權(quán)委托書的時(shí)間由舉行聽證的3日前，延長至舉行聽證日前，并規(guī)定授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)明確委托范圍。二是增加第三人參加聽證程序的規(guī)定。明確第三人在聽證中享有陳述、質(zhì)證等權(quán)利，切實(shí)維護(hù)第三人的合法權(quán)益。三是增加電子送達(dá)的規(guī)定。明確經(jīng)當(dāng)事人同意并簽訂確認(rèn)書，財(cái)政部門可以采用傳真、電子郵件等方式，送達(dá)相關(guān)文書。 另外，還對聽證延期、中止、終止情形進(jìn)行了調(diào)整，增加了聽證期限的計(jì)算方式等內(nèi)容。

問：如何做好《辦法》的貫徹實(shí)施工作？ 

答：為組織實(shí)施好《辦法》，我們將多渠道、多層次做好廣泛宣傳，加強(qiáng)政策解讀和培訓(xùn)，并指導(dǎo)督促地方財(cái)政部門，及時(shí)細(xì)化完善相關(guān)規(guī)定，切實(shí)維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。